الإيرادات قيمة ما بعته خلال الفترة، والربح ما يبقى منها بعد كل مصروفات الفترة، والتدفق النقدي هو النقد الذي دخل فعلًا ناقص ما خرج. لذلك قد تربح الشركة على الورق وخزينتها فارغة، لأن البيع الآجل يُسجل إيرادًا قبل أن يُحصّل.
خطوة بخطوة
- 1
الإيرادات
تُسجل عند إتمام البيع، أي تسليم البضاعة أو أداء الخدمة، سواء دفع العميل نقدًا أم آجلًا.
- 2
الربح
الإيرادات ناقص تكلفة المبيعات والمصروفات، ومنها إهلاك المعدات الذي يوزع ثمنها على سنوات استخدامها.
- 3
التدفق النقدي
المقبوضات الفعلية ناقص المدفوعات الفعلية خلال الفترة، من التشغيل والاستثمار والتمويل.
- 4
لماذا يختلف الربح عن النقد
التحصيل الآجل، وشراء مخزون لم يُبع بعد، وشراء معدات يُدفع ثمنها اليوم ويُوزع إهلاكها على سنوات، وسداد أصل القرض الذي يخرج نقدًا ولا يظهر مصروفًا.
- 5
مثال يوضح الفرق
بعت هذا الشهر بقيمة 100,000 تُحصّل بعد 60 يومًا، ودفعت تكلفتها ومصروفات الشهر 80,000. ربحك 20,000، لكن نقدك نقص 80,000 إن لم تحصّل شيئًا من مبيعات سابقة.
- 6
اقرأ القائمتين معًا
قائمة الدخل تعرض الإيرادات والربح، وقائمة التدفقات النقدية تعرض حركة النقد، فراجعهما كل شهر جنبًا إلى جنب.
الحكم على الشركة بالإيرادات وحدها خطأ شائع. شركة إيراداتها كبيرة قد تخسر، وشركة رابحة قد تتعثر في دفع الرواتب لأن نقدها محبوس عند العملاء أو في المخزون.
- ليه الشركة بتكسب ومفيش سيولة
- الفرق بين الربح والسيولة